Mecanismos de Control

MECANISMOS DE CONTROL INTERNO:

(En Correspondencia con el Modelo MECI 1000:2005)
Es el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por EPM, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes, dentro de las políticas trazadas por la Junta Directiva y por la Gerencia General, en atención a la visión y objetivos previstos.

Roles y responsabilidades frente al Sistema

Dentro de los responsables asignados para direccionar, diseñar, aplicar  mantener y verificar el Sistema de Control Interno se incluyen:

Evaluación del Sistema de Control Interno


Para el año 2011, el dictamen de la Contraloría General de Medellín, incluido en el informe de “Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral”, presentó el resultado consolidado de la calificación del Sistema, citando textualmente:

“…Una vez realizada la evaluación conceptual al sistema de control interno de EPM, en la vigencia 2011, ésta alcanzó una calificación de Adecuado equivalente a un nivel de riesgo bajo, que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales implementados por la entidad existen y se aplican en cada uno de los componentes evaluados.

Ambiente de control: 0%, riesgo bajo.


Calificación conceptual Sistema de Control Interno:

Dirección de Control Interno

Función Básica

Dirigir los procesos de diseño, desarrollo, aplicación y verificación del Sistema de Control Interno, con el fin de apoyar a la Administración en el logro y control de los objetivos estratégicos y empresariales.

¿Cómo está conformada la Dirección de Control Interno?

Dirigir los procesos de diseño, desarrollo, aplicación y verificación del Sistema de Control Interno, con el fin de apoyar a la Administración en el logro y control de los objetivos estratégicos y empresariales.

La Dirección de Control Interno está Integrada por un (1) Director, dos (2) subdirectores, y un grupo de 33 profesionales de control interno de diversas disciplinas, 23 de los cuales están  dedicados a la Función de Aseguramiento y diez (10) a la Función de Consulta.
Existen tres (3) funcionarios certificados como Auditores Internacionales de Sistemas (CISA) y ocho (8) funcionarios certificados como Auditores Internos Internacionales (CIA).

Roles de la oficina de auditoría interna:




Impacto de la actividad de Auditoría Interna:

• Estatuto de la Actividad de Auditoría Interna
• Código de ética del Auditor Interno 

Gestión de riesgos

Las empresas interactúan con su entorno y los diferentes factores que allí confluyen; el entorno financiero, la política y la competencia, entre otros, constituyen elementos que representan riesgos a la compañía en mayor o menor grado.  Los estándares internacionales plantean la necesidad de contar con planes de tratamiento de riesgos, que faciliten su identificación, impacto y la forma de anularlos o mitigarlos, representados en EPM por una gestión integral de riesgos. La gestión de riesgos, como disciplina en el quehacer empresarial, se basa en una serie de estrategias que permiten prevenir la materialización de eventos que puedan afectar el logro de sus objetivos o disminuir su consecuencia en caso de que llegaran a materializarse.

En la administración pública la gestión de riesgos es exigida mediante el Decreto 1537 de 2001, emitido por el Departamento Administrativo de la Función Pública, como parte integral del fortalecimiento de los sistemas de control interno en las entidades públicas. Posteriormente, a través del Decreto 1599 del 2005, se adoptó el Modelo Estándar de Control Interno (MECI) para todas las entidades del Estado.  En dicho modelo, la administración del riesgo ha sido definida como un componente del subsistema control  estratégico.

EPM, con el ánimo de facilitar el logro de sus objetivos estratégicos y actuando dentro del marco legal vigente, viene realizando una gestión integral de riesgos. La definición de una política de gestión integral de riesgos, la asignación de roles y responsabilidades, la aplicación de la guía metodológica para la gestión de riesgos, entre otros elementos, facilitan este propósito y cumplimiento de requisitos de la Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública NTC GP 1000:2004 y a la implementación del Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005.

Controles externos

Además del control interno, la naturaleza jurídica de la Entidad, su carácter 100% pública, así como el de ser emisora en el mercado público de valores, le asigna el deber de ser objeto de control externo por parte de diversos organismos en materia de gestión y resultados, actuación de sus funcionarios, gestión pública, gestión financiera y responsabilidad fiscal, entre otros aspectos. La Contraloría General de Medellín y la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, entre otros organismos, desarrollan de manera periódica auditorias de las cuales se generan  acciones permanentes de mejoramiento.

Inversionistas

Los inversionistas vigilan y monitorean constantemente  el comportamiento y desempeño empresarial de EPM. De esta forma, EPM ha venido estableciendo compromisos y prácticas relacionadas, principalmente, con el objetivo de mantenerlos informados en igualdad de condiciones, así como de forma veraz, clara, transparente y oportuna acerca de la situación financiera de la empresa, las perspectivas de negocio e inversión y los hechos relevantes de interés para los actores del mercado de capitales.

Calificadoras de Riesgo

Las calificadoras de riesgo evalúan anualmente la capacidad de pago y los títulos valores emitidos por EPM, tanto locales como internacionales. Su gestión ayuda a promover la transparencia en la información y a crear una cultura de riesgo en la inversión, diferente a la rentabilidad y a la liquidez.

Auditoría externa

EPM está sujeta al control fiscal, pero no está obligada a tener revisor fiscal, de conformidad con el parágrafo 2º del artículo 13º de la Ley 42 de 1993, por tratarse de una empresa industrial y comercial del Estado, y dado que todo el capital con el que se constituyó y funciona es de naturaleza pública.

Aunque por su naturaleza jurídica EPM no está obligada a tener una auditoría externa, como práctica de gobierno corporativo cuenta de manera permanente con un auditor externo. Dicho auditor externo no puede prestar servicios diferentes a EPM y su contrato tendrá una duración máxima de tres años, incluidas sus prórrogas.

La Empresa, tradicionalmente, contrata los servicios de auditoría externa con firmas de reconocida experiencia y trayectoria internacional, con el objeto de auditar tanto los estados financieros de la Empresa como el cumplimiento de los compromisos contractuales con la banca multilateral y emitir dictamen acerca de EPM al final de cada ejercicio. Para el año 20011, estos servicios fueron prestados por PricewaterhouseCoopers L.T.D.A

En su informe,  fechado el 06 de Marzo de 2011, hace la siguiente mención:

“En nuestra opinión, los citados estados financieros auditados por  nosotros, que fueron fielmente tomados de los libros, presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de EMPRESAS PÚBLICAS DE MEDELLÍN E.S.P., al 31 de diciembre de 2011 y 2010 y los resultados de sus operaciones, los cambios en su situación financiera y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, para instituciones vigiladas por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios los cuales fueron aplicados de manera uniforme.

El actual auditor externo de EPM es la firma PRICEWATERHOUSECOOPERS LTDA

Organismos de control y supervisión

• Procuraduría General de la Nación y las procuradurías delegadas: quienes ejercen un control disciplinario frente a la conducta oficial de los servidores de EPM

• Contaduría General de la Nación, ejerce una supervisión sobre la calidad y confiabilidad de la información contable y la situación financiera de EPM

• Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, vigila que se cumplan los fines sociales del Estado en la presentación del Servicio y busca preservar la viabilidad financiera y económica de EPM

Superintendencia Financiera, protege a los inversionistas a través del seguimiento y supervisión a los agentes que actúan en el mercado público de valores.

Sociedad civil

Por la naturaleza pública de EPM y dada la importancia que los servicios públicos domiciliarios tienen en el desarrollo y generación de bienestar de la comunidad, existen diferentes mecanismos de participación ciudadana por medio de los cuales se puede pronunciar para hacer “control social” a los recursos públicos de EPM como patrimonio de la ciudad. La sociedad civil está representada en la opinión pública (medios de comunicación), sindicatos, Concejo de Medellín, Comité Cívico de Seguimiento a EPM, entre otros.